Friday 11 August 2017

Pilihan dasar dalam non kualifikasi saham


Penjualan Saham dari Opsi Tanpa Kualifikasi Konsekuensi pajak ketika Anda menjual saham yang diperoleh dengan menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Bila Anda menggunakan opsi saham nonqualified Anda melaporkan pendapatan kompensasi biasa. Tapi saat Anda menjual saham Anda melaporkan keuntungan atau kerugian modal. Dasar Anda untuk saham (digunakan untuk menentukan berapa banyak keuntungan atau kerugian yang Anda laporkan) mencakup jumlah pendapatan yang Anda laporkan untuk menggunakan opsi ini, jadi Anda tidak dikenai pajak dua kali dalam jumlah yang sama. Melaporkan penjualan saham Bagi banyak orang, penjualan saham dari opsi nonqualified adalah pengalaman pertama dalam menjual saham. Jika Anda tidak terbiasa dengan peraturan, mungkin penghasilan tersebut dikenai pajak dua kali. Jangan takut, itu tidak akan terjadi. Bila Anda menjual saham melalui broker Anda akan menerima formulir yang melaporkan hasil penjualan itu: Formulir 1099-B. Formulir ini tidak memberitahukan berapa banyak keuntungan atau kerugian yang akan dilaporkan. Ini hanya menceritakan berapa banyak yang Anda terima dari penjualan. Terserah Anda untuk mencari tahu berapa banyak keuntungan atau kerugian yang Anda laporkan dari penjualan. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengetahui dasar Anda untuk persediaan. Biasanya basis saham Anda hanyalah biaya untuk persediaan Anda (termasuk komisi broker, jika ada). Tapi ada peraturan khusus untuk persediaan dari pilihan nonqualified. Dasar saham Anda Bila Anda menggunakan opsi nonqualified, basis Anda sama dengan jumlah yang Anda bayarkan untuk saham ditambah jumlah pendapatan yang Anda laporkan untuk menggunakan opsi ini. Secara umum ini berarti basis Anda akan sama dengan nilai saham pada tanggal Anda menjalankan opsi tersebut. Contoh: Anda menggunakan opsi nonqualified untuk membeli 1.000 lembar saham seharga 15 per saham bila nilai sahamnya adalah 40 per saham. Anda melaporkan 25.000 uang kompensasi (25 per saham). Dasar Anda untuk saham adalah 40 per saham: 15 Anda dibayar ditambah 25 Anda dilaporkan sebagai pendapatan. Dasar Anda tidak termasuk jumlah yang Anda bayarkan kepada atasan Anda untuk pemotongan pajak. Keuntungan atau kerugian Kurangi basis Anda dari jumlah yang Anda terima dalam penjualan saham Anda untuk menentukan keuntungan atau kerugian Anda. Anda memiliki kerugian modal jika hasilnya negatif jika Anda memiliki keuntungan modal. Holding period Ini tidak cukup untuk mengetahui jumlah keuntungan atau kerugian Anda. Anda juga perlu mengetahui masa simpan Anda. Itu memungkinkan Anda mengetahui apakah keuntungan atau kerugian Anda bersifat jangka pendek atau jangka panjang. Masa simpan Anda untuk saham ini dimulai saat Anda menjalankan opsi ini. Anda tidak bisa memasukkan waktu Anda memegang pilihannya. Jika Anda menjual saham satu tahun atau kurang setelah Anda menggunakan opsi, keuntungan atau kerugian Anda bersifat jangka pendek. Anda harus menunggu satu tahun dan satu hari untuk mendapatkan keuntungan jangka panjang. Stock dari Aturan Pilihan Nonqualified untuk menentukan dasar dan masa simpan saham dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Halaman ini menjelaskan bagaimana menentukan basis awal Anda dalam perolehan saham saat Anda menggunakan opsi nonqualified. Pembahasan membuat asumsi berikut: Anda menerima pilihan sehubungan dengan kinerja layanan (sebagai karyawan, direktur, konsultan, dll.). Pilihannya bukan opsi saham insentif. Pilihannya tidak bebas diperdagangkan di pasar sekuritas yang mapan. Anda mengakuisisi saham dengan menggunakan opsi dan membayar tunai. (Aturan yang berbeda, tidak tercakup di sini, berlaku jika Anda membayar saham tersebut dengan menyerahkan saham yang Anda miliki sebelumnya.) Catatan: Halaman ini adalah bagian dari panduan umum kami untuk membeli dan menjual saham dan hanya berdasarkan pada saham Anda. Panduan untuk masalah pajak yang melibatkan opsi nonqualified dan opsi saham insentif muncul di Panduan Kompensasi dalam Persediaan dan Opsi. Latar Belakang Anda tidak perlu membayar pajak pada saat Anda menerima opsi nonqualified. Semua tindakan, dari sudut pandang pajak, terjadi saat Anda menjalankan pilihan. Saat itu, Anda membayar sejumlah uang tunai (harga pelaksanaan) untuk membeli saham. Meskipun Anda membayar uang dan tidak menerima uang, undang-undang perpajakan memperlakukan Anda seolah-olah Anda menerima pendapatan. Besarnya pendapatan adalah selisih antara (a) nilai pasar wajar dari saham yang Anda beli, dan (b) jumlah yang Anda bayarkan untuk itu. Idenya adalah bahwa Anda mendapat keuntungan dengan membeli saham dengan nilai yang lebih rendah dari nilainya, sehingga manfaatnya harus diperlakukan sebagai pendapatan. Penghasilan ini diperlakukan sebagai kompensasi untuk layanan. Dengan kata lain, ini adalah pendapatan biasa, bukan capital gain. Jika Anda seorang karyawan, majikan Anda diharuskan melaporkan jumlah ini sebagai upah. Majikan Anda juga diharuskan menahan pendapatan ini. Tapi pendapatannya tidak dalam bentuk uang tunai, dan pengusaha tidak dapat memenuhi persyaratan pemotongan dengan mengirimkan saham ke IRS. Jadi Anda mungkin diminta untuk membayar lebih banyak uang (di samping harga pembelian saham) untuk memenuhi persyaratan pemotongan. Menentukan Dasar Awal Anda Dasar awal Anda untuk saham sama dengan (a) jumlah yang Anda bayarkan untuk persediaan, ditambah (b) jumlah yang harus dilaporkan sebagai pendapatan. Dengan kata lain, basis awal saham Anda sama dengan nilai pasar wajar pada saat Anda menggunakan opsi ini. Dasar awal Anda untuk saham tidak termasuk jumlah yang mungkin telah Anda bayar untuk memenuhi persyaratan pemotongan. Uang ini adalah kredit atas pajak Anda untuk tahun Anda menjalankan opsi ini, namun tidak menambah basis Anda. Masa simpan Anda untuk persediaan (digunakan untuk menentukan apakah Anda memiliki keuntungan jangka panjang saat menjual saham) dimulai pada hari Anda menjalankan opsi tersebut. Anda tidak diizinkan untuk memasukkan jangka waktu saat Anda memegang opsi tersebut. Contoh: Pada tahun 1999, Anda menerima opsi untuk mengakuisisi 200 saham XYZ (atasan Anda) dengan harga 25 per saham. Anda tidak diharuskan melaporkan penghasilan pada saat itu. Pada tahun 2001, ketika saham diperdagangkan pada posisi 40, Anda menerapkan opsi tersebut. Anda membayar 5.000 untuk membeli 200 saham seharga 8.000. Ini berarti Anda berpenghasilan 3.000. Untuk memenuhi persyaratan pemotongan (federal dan negara bagian), Anda harus membayar tambahan 930. Dasar untuk persediaan Anda adalah 8.000. Penghasilan Anda untuk tahun 2001 mencakup 3.000 dari pilihan latihan, dan kredit pemotongan Anda mencakup tambahan 930 yang Anda bayarkan. Catatan: Secara teknis, dasar Anda untuk saham mencakup tiga hal. Selain dua hal tersebut di atas (jumlah yang dibayarkan untuk saham dan jumlah pendapatan yang Anda miliki), itu termasuk jumlah yang Anda bayarkan untuk menerima opsi nonqualified. Tidak biasa membayar apapun dengan opsi nonqualified, jadi dalam kebanyakan kasus, basis Anda hanya akan mencakup dua item yang disebutkan. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima opsi tersebut, kapan Anda menjalankan pilihan, atau saat Anda melepaskan opsi atau stok yang diterima saat Anda menggunakan pilihan itu. Ada dua jenis opsi saham: Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO) adalah opsi saham wajib. Opsi saham yang diberikan tidak dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Untuk bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Pilihan Saham Biasa Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi ini. Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada disposisi saham. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Insentif - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 (PDF), Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 (b). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar (jika ada) yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Karyawan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 (PDF), Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan di bawah Bagian 423 (c). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Nonstatutori Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan dengan Baik - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai wajar dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tidak Ditentukan dengan Baik - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525. Halaman Terakhir diulas atau Diperbaharui: 17 Februari 2017

No comments:

Post a Comment